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2016年度匯算清繳申報在即,拓南財務竭誠為您服務!

2017-04-05 14:48:56 廣州市拓南財務代理有限公司 閱讀

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眾所周知,企業所得稅是我國財稅收入中十分重要的一項稅收收入,那么,什么是企業所得稅匯算清繳? 企業所得稅匯算清繳在什么時候開始進行? 匯算清繳申報有哪些好處?需要準備哪些資料?下面就讓我們一起來看看吧!




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什么是匯算清繳?



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匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。




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什么時候開始所得稅匯算清繳?



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根據《中華人民共和國企業所得稅法》匯算清繳的時間為一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日)。

比如,2015年企業所得稅匯算清繳時間:2016年1月1日至5月31日。以此類推,2016年的匯算清繳截止時間為2017年5月30日,2017年的匯算清繳截止時間為2018年5月30日。大家可要牢記了!




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征收對象


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根據現行所得稅法的規定,凡財務會計制度健全、帳目清楚,成本資料、收入憑證、費用憑證齊全,核算規范,能正確計算應納稅所得額,經稅務機關認定適用查帳征收的企業,均應當在年終進行所得稅的匯算清繳。




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稅前扣除



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自 2008年兩稅合并實施后,《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發[2000]84號)被廢止失效,而新企業所得稅法第八條中對于稅前扣除的規定卻極為簡單: “企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。”鉑略咨詢調查分析,這一規定在 2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理?何謂與取得收入有關?這讓跨國企業的財稅經理人們大感躊躇。有鑒于此,國家稅務總局擬在2014年發布《企業所得稅稅前扣除管理辦法》。




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匯算清繳的好處



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匯算清繳為什么要做,當然有它的必要性~匯算清繳出具報告也會給你帶來不少好處!


1.計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,多退少補。


2.匯算清繳后帳出現問題,可以按照會計制度規定,做會計差錯調整。


3.匯算清繳出具報告后,企業去年帳務降低被稅務抽查的概率;


4.企業財務風險的轉嫁;


5.由專業的稅務人員對企業財務情況提出合理建議和意見,規避以后財務漏洞;




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所需資料



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1、營業執照副本復印件(蓋章)


2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)


3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告


4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)


5、元月份各稅電子回單(蓋章)


6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)


7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證


8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)


9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)


10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件




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匯算清繳Q&A



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       Q:匯算清繳可以不做嗎?


  A:不行。因為企業在進行年度企業所得稅預繳時,是以會計利潤為基礎在進行計算,而匯算清繳是以應納稅所得額為基礎,根據企業所得稅稅法,在會計利潤的基礎上進行調增或調減。具體原因如下

  第一,企業所得稅預繳是按照會計利潤計算繳納。而會計與稅法存在很多差異,所以我們需要進行調整。

  第二,稅法本身也存在很多項目限制、限額扣除,所以需要進行納稅調整。例如,業務招待費、福利費、廣告費、業務宣傳費的扣除等等,都會形成會計利潤與稅法利潤的差異,因而要進行納稅調整。

  第三、納稅人可以享受許多優惠政策,比如,研發費的加計扣除。


  Q:哪些條件或情況下企業年末不用做匯算清繳呢?


  A:實行核定定額征收企業所得稅的納稅人,不進行匯算清繳。

  相關文件:《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發[2009]79號)第三條規定,凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。


  Q:公司在2016年11月停業了,還做2016年企業所得稅匯算清繳嗎?


  A:該公司需要完成2016年的企業所得稅匯算清繳。

  相關文件:根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發〔2009〕79號)第三條的規定:凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。



  所以,匯算清繳申報還是很有必要,好處也有不少呢。如果你不會或是覺得太麻煩,找誠豐信幫你搞定,專業、快捷、省心、省力還省錢!


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